企業(yè)要清算了，如何計算清算時的企業(yè)所得稅？

發(fā)布時間：2019-11-14 12:37:43

清算前最重要的是稅務注銷。稅務清算前會計報表上只能留貨幣資金和凈資產(chǎn)。

資產(chǎn)類：

應收款項如沒有確鑿的證據(jù)如：法院判決書、公安局出具債務人死亡等，不能被稅務認可為壞帳損失在稅前扣除。

存貨有余額，無論有沒有實物。都視同銷售交增值稅，并按市價與帳面成本計算利潤。如己經(jīng)霉爛變質無法銷售的，提交進貨證明和實物現(xiàn)狀，己抵扣的進項稅額轉出補交增值稅。

有不動產(chǎn)、車輛需處置掉，出具資產(chǎn)評估報告按評估價交增值稅，并與帳面價之差額計算企業(yè)所得稅。

尚未攤銷的費用一次攤銷完。

企業(yè)清算

債務類：

無法支付的債務全部轉入清算利潤交所得稅。有些預收款應付款可能會被認定為未確認的收入而補增值稅。

經(jīng)過上述處置后，計算出的稅前利潤才是清算的企業(yè)所得稅。如清算前是虧損的，能抵免的只能是近5年的虧損。

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